В стране идет декларационная кампания по доходам граждан за 2023 год. Подать декларацию нужно не позднее 2 мая, а оплатить налоги по ней — до 15 июля.
Граждане обязаны представить декларацию по форме 3-НДФЛ, если они продали недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения (три года), получили дорогие подарки не от близких родственников, выиграли сумму до 15 тыс. рублей в лотерее, сдавали имущество в аренду или получали доход от зарубежных источников. Отчитаться о своих доходах должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.
На самые популярные вопросы на брифинге для СМИ ответили замруководителя Управления Федеральной налоговой службы по Чувашии Станислав ФЕДОРОВ и начальник отдела камерального контроля НДФЛ и страховых взносов № 2 Ирина ФЕДОРОВА.
Льготы положены
— Какие льготы по налогообложению дохода от продажи объекта недвижимого имущества имеют семьи с детьми?
— Доход от продажи недвижимого жилого имущества освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности, если одновременно соблюдаются следующие условия:
1. Налогоплательщик, его супруг являются родителями (усыновителями) не менее двух детей, не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), или налогоплательщик является одним из указанных детей.
2. В календарном году, в котором продано старое имущество, либо не позднее 30 апреля следующего календарного года налогоплательщиком приобретено новое жилое помещение (осуществлена государственная регистрация или осуществлена полная оплата стоимости).
3. Общая площадь нового жилого помещения или его кадастровая стоимость больше площади проданного жилого помещения или его кадастровой стоимости.
4. Кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей.
5. Налогоплательщику, его супруге, его детям (в том числе усыновленным), не достигшим возраста 18 лет, не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение.
Кому вычеты
— Какие изменения в части налоговых вычетов произошли с 2024 года?
— Изменения коснулись социальных налоговых вычетов.
Так, с этого года увеличиваются размеры предоставляемых гражданам социальных вычетов по НДФЛ. Вычет на обучение детей увеличился с 50 до 110 тыс. рублей, остальные виды социальных вычетов увеличились со 120 до 150 тыс. рублей.
Новые значения социальных вычетов начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 года, и, соответственно, по расходам, понесенным с 1 января 2024-го.
Таким образом, новые размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025-м. При получении вычетов у работодателя — в течение 2024 года.
Соответствующие изменения внесены в статьи 219 и 221.1 Налогового кодекса РФ и применяются к расходам налогоплательщиков.
С 1 января 2024 года право на получение социального налогового вычета на обучение распространяется также на супруга (супругу) в случаях оплаты налогоплательщиком их обучения.
С 1 января этого года вступили в силу изменения в порядок предоставления социальных налоговых вычетов по расходам физических лиц, связанным с:
• медицинскими, образовательными, физкультурно-оздоровительными услугами
• добровольным медицинским, пенсионным страхованием и страхованием жизни
• негосударственным пенсионным обеспечением.
Изменения в числе прочего предполагают введение унифицированных форм документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщиков.
Также предусматривается возможность представления сведений о расходах непосредственно организациями, индивидуальными предпринимателями, негосударственными пенсионными фондами, оказывающими соответствующие услуги, в электронной форме в налоговый орган.
В случае если документы, подтверждающие расходы в целях получения социальных налоговых вычетов представлены организациями, оказывающими такие услуги, гражданам уже не требуется представлять эти документы для получения вычетов.
Таким образом, с 2024 года граждане могут получать социальные вычеты в упрощенном порядке. От физических лиц потребуется, в частности, подписать заявление, которое поступит в личный кабинет.
На здоровье
— Как получить налоговый вычет на физкультурно-оздоровительные услуги?
— Статья 219 Налогового кодекса РФ позволяет гражданам получить вычет по НДФЛ в части расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, фактически произведенные ими с 1 января 2022 года. При этом такой вычет не должен превышать 120 тыс. рублей за год в совокупности с другими социальными вычетами по НДФЛ, например на лечение или обучение.
Гражданин также может учесть расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные его детям, в том числе до 24-летнего возраста, если они обучаются по очной форме.
Для получения такого вычета организация или индивидуальный предприниматель должны быть включены в специальные перечни, которые опубликованы на официальном сайте Минспорта России.
Для получения вычета за физкультурно-оздоровительные услуги нужно представить:
• копии договора
• кассовые чеки
• если вычет предоставляется за занятия детей, то нужно представить копии документов, подтверждающих родство (усыновление, опеку), например свидетельство о рождении. В случае возраста детей до 24 лет — копию справки, подтверждающей обучение по очной форме.
Справки достаточно
— Нужно ли представлять договор с медицинской организацией и подтверждающие оплату документы для подтверждения вычета на лечение?
— Основным документом для решения о подтверждении правомерности заявленного вычета на лечение является справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган. Обязанности по представлению договоров и чеков налогоплательщик не несет.
— Можно ли получить социальный вычет по расходам на лечение зубов?
— Социальный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных в течение календарного года расходов на лечение зубов, но не более 120 тыс. рублей в совокупности с другими социальными вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей налогоплательщика и на дорогостоящее лечение). Получить социальный вычет по расходам на лечение зубов можно у работодателя в течение календарного года, в котором оплачено лечение, или в налоговом органе по окончании года.
Расходы на оплату дорогостоящего стоматологического лечения включаются в состав социального вычета в полной сумме.
Установить, является ли лечение зубов дорогостоящим, можно по справке об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением. Дорогостоящие медицинские услуги указываются в справке под кодом “2”, недорогостоящие — под кодом “1”.
По остаткам
— Где узнать размер остатка имущественного вычета для заполнения декларации 3-НДФЛ?
— Актуальные сведения о сумме остатка имущественного вычета отражены в интернет-сервисе “Личный кабинет налогоплательщика”. В разделе “Декларации” нужно открыть приложение 7 (строка 170, 180) в предыдущей налоговой декларации.
— После представления уточненной декларации на получение вычета в личном кабинете появилась задолженность. Почему так происходит?
— Чаще всего такая ситуация вызвана неправильным заполнением уточненной декларации. Например, сначала налогоплательщик заявил 50 тыс. за лечение. Позже он вспомнил, что не отразил в первичной декларации расходы за обучение в размере 30 тыс. рублей. Налогоплательщик, заполняя уточненную декларацию, убирает уже полученный ранее вычет в сумме 50 тыс. рублей и оставляет только новый вычет на 30 тыс. рублей. Получается, что сам налогоплательщик уменьшает себе ранее полученный вычет, что ведет к образованию задолженности. Если вы забыли указать какие-то виды вычетов и представляете уточненную декларацию, нужно указывать все суммы, несмотря на то что вы уже ранее заявляли в первичной декларации.
В случае если все же такая ситуация произошла и из-за некорректного заполнения уточненной декларации возникла задолженность, то нужно представить еще одну уточненную декларацию, указав в ней корректные сведения нарастающим итогом.
ЦИФРЫ
По итогам декларационной кампании 2023 года налогоплательщики Чувашии представили 56 тысяч деклараций с отражением полученных доходов. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила
521 млн рублей.
В отношении тех, кто не представил декларации по форме 3-НДФЛ, налоговые органы республики провели 2515 камеральных проверок. По их итогам дополнительно начислено в бюджет
40 млн рублей.
По предварительным данным, в Чувашии свыше 50 тысяч граждан должны сдать декларации в 2024 году.
ВАЖНО!
Управление Федеральной налоговой службы просит всех налогоплательщиков пользоваться личным кабинетом физического лица, расположенным в сети интернет на официальном сайте nalog.gov.ru. Использование личного кабинета ускорит получение налоговых вычетов, облегчит заполнение деклараций по форме 3-НДФЛ и сэкономит ваше время.
С прошлого года декларацию о доходах можно направить в электронном виде через зону пользовательского сопровождения в МФЦ Чувашии. Адрес в Новочебоксарске: ул. Советская, 107.
