Пришло уведомление — отчитайся. Пора сдавать декларацию, иначе санкций не избежать

До окончания декларационной кампании 2021 года остается меньше месяца. Декларацию о доходах за 2020 год необходимо представить не позднее 30 апреля. Однако из 3810 обязанных это сделать новочебоксарцев на 13 апреля отчитались 1577 человек, или чуть более 40%.

Представить обязаны

Не знать о том, что процедуру необходимо соблюсти, невозможно, уверены в городской Инспекции ФНС. Уведомления разосланы, люди оповещены всеми возможными способами. И всё же круглый стол со специалистами налогового органа, который мы провели 14 апреля, был необходим. Хотя бы затем, чтобы напомнить горожанам об обязанностях и предостеречь об ответственности.

В начале разговора руководитель ИФНС по г. Новочебоксарску Александр Овчинников рассказал, кто же обязан представить декларацию 3-НДФЛ. Это должны сделать физические лица из числа ИП, практикующие нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные лица, осуществляющие частную практику, граждане, получившие доход от физлиц или организаций (не являющихся налоговыми агентами) по договору найма, трудовому договору и по договору гражданско-правового характера, включая договор аренды любого имущества. 

Получившие доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, а также от реализации имущественных прав (переуступка права требования), лица, являющиеся резидентами и получившие доход от источников за пределами страны; лица, получившие иные доходы, налоги с которых не удержал налоговый агент; выигравшие в лотерею, в азартных играх в сумме до 15 тыс. рублей также обязаны подать декларацию.

“Срок уплаты налогов — не позднее 15 июля 2021 года”, — напомнил Александр Овчинников.

Кому не беспокоиться

Есть и случаи, когда не надо представлять декларацию 3-НДФЛ. О них рассказала начальник отдела по работе с налогоплательщиками Ирина Волкова.

Так, от обязанности представлять декларацию полностью освобождены граждане, которые продали объект недвижимости (квартиру, дом, комнату, землю), находящийся в собственности более минимального срока.

Ирина Волкова уточнила, что с 1 января 2020 года изменились условия освобождения от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости. Минимальный срок владения имуществом сократили с пяти до трех лет, только если объект недвижимости (комната, квартира, жилой дом или доля в указанном имуществе) является единственным жилым помещением, находящийся в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов). 

При этом не учитывается жилье, которое приобрели в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика.

“Трехлетний минимальный предельный срок владения объектом недвижимости был сохранен также для случаев, если право собственности на продаваемый объект недвижимости получено: в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником; в результате приватизации; в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением”, — объяснила Ирина Волкова.

Во всех остальных случаях минимальный срок владения недвижимостью, при котором нет обязанности представлять налоговую декларацию, составляет 5 лет.

Сомневающимся и забывчивым

“Люди нередко сомневаются, нужно ли им декларировать конкретные доходы и потом платить налог, — рассказал заместитель начальника отдела камеральных проверок № 3 Вячеслав Евсеев. — Например, если продали квартиру или машину дешевле, чем купили. Распространенное заблуждение — не подавать декларацию в таком случае. Обязанность по представлению налоговой декларации от продажи имущества возлагается на всех налогоплательщиков, независимо от суммы сделки. Здесь играет роль минимальный срок владения: для автомобилей такой срок — три года, для сделок с недвижимостью, совершенных в 2020 году, — пять лет”. 

Часто граждане забывают уведомить налоговую службу о полученных подарках. Дары от близких родственников (супругов, родителей, детей, дедушек и бабушек, внуков, братьев и сестер) отражать в декларации 3-НДФЛ не надо, но необходимо предоставить документы, подтверждающие родство. Это свидетельство о рождении, свидетельство о заключении брака. Подаренные дальними родственниками или компаниями недвижимость, машины, акции, доли и паи необходимо декларировать.

Не попасться на штраф

О том, что грозит в случае несвоевременного представления декларации, сообщил Александр Овчинников. Речь идет о штрафе. Он составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1 тыс. рублей.

“Новшество декларационной кампании 2021 года состоит в том, что если налогоплательщики, обязанные представить налоговую декларацию от реализации имущества, этого не сделают, то инспекция самостоятельно доначислит налог на доходы физических лиц по документам, имеющимся в нашем распоряжении. Указанные налоги будут принудительно взысканы через службу судебных приставов. При продаже доходом станет цена сделки или 70% от кадастровой стоимости объекта (то, что будет больше по сумме). При дарении доходом будет считаться кадастровая стоимость недвижимости”, — отметил начальник ИФНС по г. Новочебоксарску. 

Удобно из дома

Каким способом можно представить налоговую декларацию в инспекцию, разъяснила Ирина Волкова.

Самый удобный и распространенный метод — это заполнить и отправить декларацию 3-НДФЛ в электронном виде через сервис “Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц” всего в три шага и не выходя из дома. 

Доступ к личному кабинету можно получить в любом налоговом органе либо авторизовавшись через “Госуслуги”.

При заполнении декларации достаточно в блоке “Жизненные ситуации” — “Заявить доход” выбрать ситуацию “При продаже имущества”, указать Ф.И.О. покупателя и сумму проданного имущества. Далее ввести пароль к сертификату электронной подписи (она формируется бесплатно в личном кабинете), нажать кнопку “Подтвердить и отправить”. 

“Достаточно всего несколько минут, чтобы сформировать и направить декларацию”, — добавила Ирина Волкова.

Вопрос-ответ

К моменту проведения круглого стола в редакцию газеты “Грани” поступило несколько вопросов от налогоплательщиков. Мы задали их специалистам ИФНС по г. Новочебоксарску.

Мы с супругой приобрели квартиру в 2014 году. Перед ее продажей в 2020 году выделены доли детям в связи с использованием средств материнского капитала. Обязаны ли мы за несовершеннолетних детей представить налоговую декларацию по проданной квартире в 2020 году? 

Веселины

А. Овчинников: Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества исчисляется с даты государственной регистрации права собственности на квартиру. Если доли в квартире находились в собственности несовершеннолетних детей менее 5 лет, то у детей образовался доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц.

Обязанность по представлению за несовершеннолетних (малолетних) детей налоговой декларации, а также по уплате налога на доходы физических лиц действующим законодательством возлагается на законных представителей несовершеннолетних, то есть на родителей.

Унаследовала движимое и недвижимое имущество после смерти отца. Как определяется период владения в случае продажи этого имущества?

Елена Владимировна

И. Волкова: Днем открытия наследства является день смерти физического лица. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации. 

В случае продажи физическим лицом (наследником) движимого и недвижимого имущества, перешедшего в его собственность в порядке наследования после смерти наследодателя, период владения таким имуществом наследником исчисляется со дня смерти наследодателя до дня снятия с учета имущества в результате его реализации.

Получил доход при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве. Каков порядок обложения меня налогом на доходы?

Сергей Витальевич

В. Евсеев: Налогоплательщик (налоговый резидент Российской Федерации), получивший доход при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), самостоятельно исчисляет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) к уплате по ставке 13%, представляет в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (т.е. в котором реализовано имущественное право).

При этом он имеет право на уменьшение размера налогооблагаемого дохода на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением реализуемого имущественного права. В случае приобретения прав требования за счет кредитных денежных средств в состав расходов кроме стоимости приобретения реализуемых прав можно включить суммы уплаченных процентов по кредиту.