Подавать и вычитать. С представлением налоговой декларации затягивать не стоит

1ndflnalogi.jpg

Александр ОВЧИННИКОВ, заместитель руководителя Управления ФНС по Чувашии

Ирина ФЕДОРОВА, начальник отдела камерального контроля НДФЛ и СВ № 2

С 1 января стартовала декларационная кампания по итогам 2024 года. А это означает, что физлицам необходимо отчитаться о полученных в прошлом году доходах. Сейчас Управление ФНС по Чувашии начало рассылку уведомлений налогоплательщикам, которые обязаны представить декларации о доходах. Предварительно в республике свыше 59 тысяч граждан имеют такую обязанность.

Представить декларацию о доходах, полученных в 2024 году, необходимо не позднее 30 апреля, оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, нужно не позднее 15 июля.
Декларация представляется по форме 3-НДФЛ. Подать ее можно следующими способами: через сервис “Личный кабинет для физических лиц”, лично или через уполномоченного представителя непосредственно обратившись в налоговый орган или МФЦ, направить по почте заказным письмом с описью вложения.
Об этом говорили на брифинге 9 апреля с заместителем руководителя Управления ФНС по Чувашии Александром ОВЧИННИКОВЫМ и начальником отдела камерального контроля НДФЛ и СВ № 2 Ириной ФЕДОРОВОЙ.

Обязательно представить
Александр Овчинников рассказал, в каких случаях и кто обязан представить декларацию по форме 3-НДФЛ.
“Отчитаться о доходах необходимо, если в 2024 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость или иное имущество (автомобиль), которые были в собственности меньше минимального срока владения, получил доход от продажи ценных бумаг, продал валюту, драгоценные металлы, которыми владел менее трех лет, получил доход от реализации имущественных прав (переуступка права требования), сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников, получил в дар дорогие подарки не от близких родственников, получил выигрыш на сумму до 15 тыс. рублей”, — сообщил он.
Также это касается случаев, если физическое лицо получало доходы в течение года, с которых не был удержан налог при их выплате. Отчитаться о своих доходах должны и индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Штрафы, пени
“Какая ответственность грозит за непредставление или несвоевременное представление деклараций?” — спросили журналисты.
По словам Александра Овчиннникова, нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь привлечение к ответственности в виде штрафа, начисление пени, взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа. Сумма штрафа рассчитывается по ст. 119 НК РФ исходя из суммы налога, подлежащей уплате по декларации, и количества месяцев просрочки.
“При этом в случае невыполнения физическим лицом обязанности по представлению декларации по форме 3-НДФЛ по доходам от продажи имущества либо получения в порядке дарения имущества сумма налога с учетом соответствующих пеней и штрафов будет предъявлена налогоплательщику по результатам проведенной налоговым органом камеральной проверки на основе имеющихся сведений (информации) о таком налогоплательщике и сумме полученного дохода”, — добавила Ирина Федорова.
Она напомнила, что предельный срок подачи декларации 30 апреля не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года. “Однако если у вас имеется обязанность по представлению декларации, а также вы имеете право на получение налоговых вычетов, то декларацию с отражением и полученного дохода, и налоговых вычетов необходимо представить в срок не позднее 30 апреля”, — сказала спикер.

Социальная поддержка
Налоговики также рассказали, что самые популярные среди граждан — социальные вычеты, в том числе на обучение, медицинские, физкультурно-оздоровительные услуги.
С 1 января прошлого года увеличились размеры предоставляемых гражданам социальных вычетов. Так, вычет на обучение детей увеличился с 50 до 110 тыс. рублей, остальные виды социальных вычетов — со 120 до 150 тысяч.  
Новые размеры социальных вычетов применяются при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год. С этого же периода в качестве подтверждающих документов нужно представлять справки по установленным формам, кроме налогового вычета по приобретению лекарственных препаратов.
Очень часто граждане обращаются за получением вычета по расходам на обучение.
“Вы можете получить вычет до 150 тыс. рублей, если оплачиваете свое обучение по любой форме и в любой образовательной организации, имеющей лицензию.
Также вы можете получить вычет в размере 110 тыс. рублей за обучение каждого ребенка в возрасте до 24 лет. Но в отношении детей есть важный нюанс: обучение должно быть исключительно в очной форме, а организация также должна иметь соответствующую лицензию”, — отметила Ирина Федорова.
Кроме того, можно получить вычет на обучение своих братьев или сестер в возрасте до 24 лет, а с 2024 года и за обучение супругов, если обучение происходит также по очной форме. Заявляя данный вычет за 2024 год, нужно представить справку по новой установленной форме.

После зала — вычет
Еще один популярный вычет — на физкультурно-оздоровительные услуги.
Здесь важно знать, что он может быть предоставлен самому плательщику, его детям в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если они учатся по очной форме) в размере 150 тыс. рублей за расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, входящие в перечень видов таких услуг, утверждаемый Правительством РФ.
При этом организация должна быть включена в перечень физкультурно-спортивных организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.
Эти перечни обновляются ежегодно, и ознакомиться с ними можно сайтах Минспорта и ФНС.
“Исходя из этого, могу посоветовать гражданам, которые планируют получить такой вычет, проверять, включена ли организация в перечень, до заключения договора и оплаты услуг”, — акцентировала Ирина Федорова.
Александр Овчинников в конце брифинга призвал не затягивать с подачей декларации, не ждать 30 апреля. Тем более что в каждом подразделении ФНС по четвергам с 10.00 до 11.00 проводят мастер-классы по заполнению деклараций. Таким образом можно и научиться этому, и тут же подготовить документ. А с 15 по 22 апреля в МФЦ будут работать мобильные офисы налоговой службы. В специальном окошке гражданам окажут все необходимые консультации.

Комментарии
Александр ОВЧИННИКОВ:
— Минимальный предельный срок владения имуществом по общему правилу — пять лет. При этом он может составлять три года, если право собственности на недвижимое имущество получено:

• в порядке наследования или по договору дарения от его члена семьи или близкого родственника;
• в результате приватизации;
• плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
• при продаже единственного жилья, т. е. в собственности у гражданина на дату продажи (госрегистрации перехода права собственности на проданное имущество) не находится иного жилого помещения. При применении данного условия не учитывается недвижимое имущество, приобретенное данным лицом или его супругом (супругой) в течение 90 дней до даты госрегистрации права собственности на проданное имущество.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору ДДУ, для освобождения отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по договору. Для иного имущества (гараж, автомобиль и т.д.) минимальный срок владения составляет три года.

Ирина ФЕДОРОВА:
— Я бы выделила две наиболее частые ошибки, которые допускают налогоплательщики при подаче декларации о доходах.
Первая заключается в размере вычета при продаже. Обращаю внимание на то, что сумма освобождения в размере 1 млн рублей и 250 тыс. рублей распространяется на всё имущество, проданное в отчетном году.
Например, гражданин продал пять машин по 100 тыс. рублей. Цена одной машины, как мы видим, меньше 250 тыс. рублей, однако при определении обязанности следует учитывать общую стоимость всех пяти машин, которая в данном примере составляет 500 тыс. рублей, что больше размера, подходящего под освобождение для декларирования.
Второе наиболее частое заблуждение касается продажи транспортных средств. Многие граждане считают, что размер в 250 тыс. рублей, который освобождает от обязанности по представлению декларации, относится к сумме полученной от сделки прибыли. Это неверно. Речь идет о стоимости, по которой продано транспортное средство.
Например, гражданин купил машину за 400 тыс. рублей, а продал за 500 тысяч. Многие ошибочно полагают, что раз прибыль составила только 100 тыс. рублей, т .е. меньше 250 тысяч, то декларацию подавать не нужно. Это не так. Раз цена машины больше 250 тыс. рублей и срок владения ее менее трех лет, то декларацию нужно подать обязательно. А вот заявить расходы на покупку этой машины вы можете, тем самым уменьшив налог.